Artykuł zaktualizowano: 05.01.2026
Otrzymałeś darowiznę od rodziców lub spadek po bliskiej osobie? Aby nie płacić podatku musisz złożyć formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od nabycia własności.
W naszym poradniku znajdziesz kompletny wzór wypełnienia wniosku krok po kroku - od numeru PESEL, przez poprawne nazewnictwo pokrewieństwa, aż po sekcję uwag, która może uratować Cię przed wezwaniem do urzędu.
Masz trzy główne drogi, a wybór zależy od Twojej wygody:
Ważne
Jeśli Twoim celem jest np. szybka sprzedaż mieszkania, poprawne dopełnienie formalności w Urzędzie Skarbowym jest pierwszym krokiem do uporządkowania stanu prawnego nieruchomości. Bez tego, przy próbie zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat, możesz narazić się na dotkliwe kontrole.
Zanim zaczniesz, upewnij się, że masz aktualny druk. Pamiętaj, że obowiązuje wersja nr 6.
Nasz wypełniony wzór przygotowaliśmy na przykładzie darowizny mieszkania z matki na syna. Wzór pasuje również do sytuacji otrzymania mieszkania ze spadku.
W miejscach gdzie pojawiają się różnice (darowizna a spadek) w wypełnianiu formularza SD-Z2, wyodrębniliśmy tę informację. Dzięki temu możesz bez problemu wypełnić wniosek z poniższym wzorem, niezależnie od tego w jaki sposób nabyłeś własność. Więcej o ogólnych zasadach przekazywania majątku przeczytasz w naszym artykule: Darowizna mieszkania - wszystko o podatkach i zasadach.
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL podatnika - wpisz tutaj swój PESEL.
2. Nr dokumentu - zostaw puste, wypełnia urząd.
3. Status - zostaw puste, wypełnia urząd.
4. Data nabycia:
5. Data powstania obowiązku podatkowego:
6. Urząd skarbowy - wpisz nazwę urzędu skarbowego, do którego adresowane jest zgłoszenie.
7. Cel złożenia formularza - zaznacz 1. złożenie zgłoszenia.
Skąd wiedzieć jaki US wpisać?
Większość osób myśli, że zawsze wpisuje się „swój” urząd (tam, gdzie się rozliczamy z PIT). To błąd! Wybór urzędu zależy od tego, co konkretnie dostałeś.
Zasada jest prosta:
Jeśli nie znasz dokładnej nazwy urzędu, wejdź na stronę Wyszukiwarka Urzędów Skarbowych. Wystarczy, że wpiszesz kod pocztowy (nieruchomości lub swój), a system pokaże Ci pełną nazwę i adres urzędu.
Tutaj wpisujesz swoje dane.
23. Poczta - tutaj musisz wpisać miejscowość pocztową przypisaną do Twojego kodu. Jeśli mieszkasz w dużym mieście, zazwyczaj będzie to nazwa tego miasta. Jeśli na wsi, sprawa może wyglądać inaczej. Jak to sprawdzić?
Wpisujesz dane osoby, od której dostałeś majątek (np. mama, tata, zmarły dziadek). Jeśli planujesz dalsze kroki z majątkiem, np. sprzedaż nieruchomości ze spadku, upewnij się, że dane zbywcy zgadzają się z dokumentami własnościowymi.
W tej sekcji informujesz, w jaki sposób wszedłeś w posiadanie majątku.
| Nr | Tytuł nabycia | Czym jest w praktyce? |
|---|---|---|
| 1. | Dziedziczenie | Spadek po kimś bliskim (ustawowy lub testamentowy). |
| 2. | Zapis zwykły | Zmarły w testamencie nakazał spadkobiercy przekazać Ci konkretną rzecz. |
| 3. | Dalszy zapis | Sytuacja, gdy osoba otrzymująca zapis zwykły musi przekazać coś kolejnej osobie. |
| 4. | Zapis windykacyjny | Zapis w testamencie notarialnym, dzięki któremu stajesz się właścicielem rzeczy od razu w chwili śmierci spadkodawcy. |
| 5. | Polecenie testamentowe | Obowiązek wykonania konkretnej czynności nałożony na spadkobiercę w testamencie. |
| 6. | Darowizna | Najczęstsza sytuacja – umowa, w której ktoś (np. rodzic) przekazuje Ci coś za życia. |
| 7. | Polecenie darczyńcy | Darczyńca przekazując Ci majątek, nakłada na Ciebie obowiązek jakiegoś działania. |
| 8. | Zachowek | Część spadku, która należy się najbliższym, jeśli zostali pominięci w testamencie. |
| 9. | Zniesienie współwłasności | Gdy np. rodzeństwo rezygnuje ze swojej części wspólnego mieszkania na Twoją rzecz bez spłat. |
| 10. | Nieodpłatna renta | Regularne otrzymywanie pieniędzy lub dóbr bez świadczenia niczego w zamian. |
| 11. | Nieodpłatne użytkowanie | Prawo do korzystania z cudzej rzeczy (np. mieszkania) bez płacenia za to. |
| 12. | Nieodpłatna służebność | Prawo do korzystania z nieruchomości (np. prawo dożywotniego mieszkania w domu). |
| 13. | Wkłady oszczędnościowe | Dziedziczenie pieniędzy z konta bankowego na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci. |
| 14. | Jednostki uczestnictwa | Dziedziczenie funduszy inwestycyjnych po zmarłej osobie. |
To pole wypełniamy wyłącznie, jeśli w sekcji D zaznaczyliśmy kwadrat nr 9. W przypadku darowizny oraz spadku zostawiamy sekcje bez zaznaczania - pustą.
W tej części musisz wskazać dokument, który jest Twoim „dowodem” na to, że stałeś się właścicielem majątku. Urząd może poprosić o wgląd do tego dokumentu w razie kontroli.
| Nr | Rodzaj dokumentu | Kiedy zaznaczyć? |
|---|---|---|
| 45 | Oświadczenie o przyjęciu spadku | Jeśli złożyłeś przed notariuszem lub w sądzie oficjalne oświadczenie, że przyjmujesz spadek. |
| 46 | Testament | Jeśli dziedziczysz na podstawie testamentu pozostawionego przez zmarłego. |
| 47 | Prawomocne orzeczenie sądu | Gdy masz w ręku sądowe „Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku” (musi być prawomocne!). |
| 48 | Umowa | Najczęściej przy darowiźnie (np. umowa darowizny pieniędzy lub akt notarialny przy mieszkaniu). |
| 49 | Ugoda | Jeśli majątek przypadł Ci w wyniku ugody sądowej lub pozasądowej (np. przy podziale majątku). |
| 50 | Inny dokument | Tu wpisujemy dokumenty, które nie pasują nigdzie indziej (np. dyspozycja bankowa na wypadek śmierci). |
| 51 | Zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia | Jeśli spadek załatwiałeś u notariusza (to ten dokument, który zastępuje sprawę w sądzie). |
| 52 | Europejskie poświadczenie spadkowe | Używane rzadko - głównie gdy spadek dotyczy majątku w różnych krajach Unii Europejskiej. |
W tej sekcji musisz dokładnie opisać, co otrzymałeś. Urząd Skarbowy potrzebuje konkretnych danych, aby zidentyfikować przedmiot darowizny lub spadku.
Opisz przedmiot (np. mieszkanie). Podaj adres, metraż, nr KW, udział (całość = 1/1) oraz wartość rynkową. Jeśli nie jesteś pewien wartości, skorzystaj z wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę.
Ważne
Nie musisz zamawiać płatnej wyceny. Wystarczy sprawdzić ceny podobnych mieszkań w Twojej okolicy na portalach ogłoszeniowych. Pamiętaj jednak, by wartość była realna, bo rozliczenie sprzedaży mieszkania z Urzędem Skarbowym w przyszłości będzie opierać się na tych danych.
Tutaj informujesz kim jesteś dla darczyńcy (w przypadku darowizny). Jeśli nabyłeś majątek w drodze spadku, warto znać całe postępowanie spadkowe krok po kroku.
| Nr | Określenie w formularzu | Kim jesteś dla osoby przekazującej majątek? |
|---|---|---|
| 1 | Małżonek | Jesteś żoną lub mężem (ważne: w chwili darowizny/śmierci musieliście być w związku małżeńskim). |
| 2 | Zstępny | Jesteś osobą "idącą w dół" drzewa genealogicznego: dzieckiem, wnukiem, prawnukiem. |
| 3 | Wstępny | Jesteś osobą "idącą w górę" drzewa genealogicznego: rodzicem, babcią, dziadkiem, prababcią. |
| 4 | Rodzeństwo | Jesteś bratem lub siostrą (również rodzeństwo przyrodnie). |
| 5 | Pasierb | Jesteś dzieckiem współmałżonka z jego innego związku. |
| 6 | Ojczym | Jesteś mężem matki (nie będąc biologicznym ojcem obdarowanego). |
| 7 | Macocha | Jesteś żoną ojca (nie będąc biologiczną matką obdarowanego). |
Przykłady
W tej sekcji musisz poinformować urząd, w jaki sposób fizycznie wszedłeś w posiadanie majątku. Sposób wypełnienia zależy od tego, co zgłaszasz.
Jeśli otrzymałeś przelew, ta sekcja jest dla Ciebie najważniejsza. Aby skorzystać ze zwolnienia z podatku, musisz udowodnić, że pieniądze przeszły przez system bankowy lub pocztowy.
Uwaga
Jeśli dostałeś pieniądze "do ręki" (gotówka), to nawet jeśli wypełnisz ten formularz, urząd może naliczyć podatek! Prawo wymaga dowodu w postaci śladu bankowego lub pocztowego.
Jeśli Twoim zgłoszeniem jest nieruchomość, sprawa jest bardzo prosta.
Tutaj wypełnienie zależy od tego, co wchodzi w skład spadku:
W tej sekcji możesz wpisać dodatkowe informacje, które nie zmieściły się w poprzednich polach, a mogą być istotne dla urzędnika sprawdzającego Twój wniosek. To szczególnie ważne przy skomplikowanych sprawach, jak np. sprzedaż udziałów w nieruchomości bez zgody współwłaściciela.
Warto wiedzieć
Wpisanie numeru telefonu w sekcji J to najprostszy sposób na przyspieszenie procedury. Urzędnicy skarbowi bardzo to doceniają, bo im też zależy na szybkim zamknięciu sprawy bez zbędnej papierologii.
To ostatni krok. Wpisz datę wypełnienia wniosku, podpisz się czytelnie, pełnym imieniem i nazwiskiem.
Ważne
Jeśli zgłoszenie składa w Twoim imieniu pełnomocnik (np. doradca podatkowy), to on podpisuje się w tej sekcji, dołączając wcześniej stosowne pełnomocnictwo (UPL-1 lub PPS-1).
Aby skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku w ramach grupy zerowej, masz 6 miesięcy na złożenie formularza. Jeśli się spóźnisz, będziesz musiał zapłacić podatek na zasadach ogólnych (a to może być nawet 20% wartości majątku!).
Jeśli planujesz sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat, pilnowanie tych terminów jest ogromnie ważne dla Twojej optymalizacji podatkowej.
Uwaga
To nie jest data śmierci bliskiej osoby! Masz czas na załatwienie spraw formalnych, a 6 miesięcy liczy się dopiero od momentu, gdy "na papierze" oficjalnie stajesz się spadkobiercą.
Jeśli dowiedziałeś się o nabyciu majątku później (np. o spadku po kimś z zagranicy), termin 6 miesięcy liczy się od dnia, w którym faktycznie dowiedziałeś się o nabyciu własności. Będziesz musiał to jednak udowodnić przed urzędem.
Wypełnienie druku to jedno, ale jeśli popełnisz jeden z poniższych błędów „technicznych”, urząd i tak naliczy Ci podatek.
Wypełnienie SD-Z2 wydaje się skomplikowane tylko za pierwszym razem. Pamiętaj o tych kilku złotych zasadach, a przejdziesz przez to bez stresu:
Niestety, termin 6 miesięcy jest ostateczny. Nawet jeden dzień zwłoki oznacza utratę prawa do zwolnienia i konieczność zapłacenia podatku od spadków i darowizn.
Składając formularz online, nie dołączasz załączników, ale musisz posiadać dowód przelewu w swojej dokumentacji. Przy wersji papierowej warto dołączyć kserokopię dla pewności.
Tak, każdy spadkobierca składa własny formularz SD-Z2, wykazując w nim swój udział w nabytym majątku.
Zgłoszenia nie wymagają darowizny od jednej osoby, których łączna wartość w ciągu 5 lat nie przekracza kwoty wolnej (obecnie 36 120 zł dla I grupy).
Tak, należy wtedy złożyć korektę zgłoszenia, zaznaczając w sekcji A cel: "korekta zgłoszenia".
autor artykułu
Radosław Zacha
Radosław Zacha – od lat zajmuje się rozwiązywaniem spraw problematycznych nieruchomości. W Atrium Nieruchomości ma na swoim koncie kilkanaście tysięcy zgłoszeń, dzięki czemu doskonale zna realia rynku i potrafi skutecznie doradzać osobom stojącym przed trudnymi decyzjami dotyczącymi sprzedaży czy wyceny mieszkań oraz domów.
Wypełnij formularz, a otrzymasz gotową wycenę nieruchomości.
